Jesteśmy ostatnio świadkami niezwykłej popularności produktów depozytowych z dzienną kapitalizacją odsetek. Praktycznie każdego dnia pojawiają się informacje o tym, iż kolejny bank wprowadził do swojej oferty lokatę czy konto oszczędnościowe z dzienną kapitalizacją odsetek. Co leży u podstawy takiego zainteresowania tymi produktami?

Otóż banki odkryły nowy sposób na ominięcie podatku Belki. Cały patent ukryty jest w wysokości odsetek, która za okres jednodniowy nie może przekroczyć 2,49 zł. A to dlatego, że minimalny wymiar podatku Belki to 1 zł. Jeśli podatek miałby być mniejszy - w ogóle nie jest pobierany. Jeśli więc od jakiejś lokaty dostaniemy mniej, niż 2,49 zł odsetek, to automatycznie 19 proc. z tej kwoty będzie sumą mniejszą od 50 gr. Zaokrąglając w dół otrzymujemy zero. I fiskus nie będzie mógł się dobrać do naszych zysków. Tak proste, że aż genialne.

W całej tej konstrukcji tkwi jeden drobny haczyk: zakładając konto lub lokatę z dzienną kapitalizacją, trzeba pamiętać, że kwota zdeponowana na rachunku nie może być wyższa niż określony limit. Najlepiej pokazać to na przykładzie.

Przykład:

Wzór na obliczenie odsetek od lokaty jednodniowej jest następujący:

 kwota odsetek = (kapitał*1*stopa procentowa)/365

jeśli podstawimy pod kwotę odsetek liczbę 2,49 zł, a pod stopę procentową stawkę 4,85%, to po przekształceniu wzoru otrzymamy kwotę kapitału równą 18.739,18.

Oznacza to, że jesli bank proponuje oprocentowanie lokaty jednodniowej na poziomie 4,85% i deklaruje, że dzięki takiej lokacie ominiemy podatek Belki, to maksymalna kwota lokaty nie może przekraczać poziomu ok. 18.000 zł.

Dlaczego wpisałem kowtę mniejszą niż wyliczoną w przykładzie? Musimy pamietać, że na lokacie codziennej, odsetki są kapitalizowane codziennie, tzn. są dopisywane do kapitału i w następnym dniu odsetki naliczane są już od większej kwoty kapitału. Oznacza to,
że jeśli założylibyśmy lokatę na maksymalna kwotę 18.739,18, to na dobra sprawę, tylko odsetki za pierwszy dzień nie byłyby obciążone podatkiem Belki, ale za kolejne już tak. I dlatego banki wyliczaja maksymalne kwoty lokat jednodniowych z dużym marginesem bezpieczeństwa.

Z powyższego wzoru można wysnuć też inny wniosek - otóż im wyższe oprocentowanie proponuje bank, tym niższą maksymalną kwotę kapitału można ulokować w taki instrument. Przy oprocentowaniu lokaty na poziomie 5,25%, maksymalna kwota lokaty jest równa 17.311,43.

W przypadku kont (ale nie lokat) na oszczędzających czyha kolejna pułapka  – jeśli na koncie z dzienną kapitalizacją mamy więcej pieniędzy niż limit wskazany przez bank, to zapłacimy podatek większy nawet od tego naliczanego przy klasycznej lokacie. Dzieje się tak z powodu tego samego przepisu, który umożliwia niepłacenie podatku. O ile bowiem należny podatek nie przekracza 50 gr, to się go nie płaci. Jeśli jednak należność dla fiskusa wynosi 50 gr i więcej, jest zaokrąglana do pełnego złotego.

Podatkowy trik jest chyba wyjaśnieniem tajemnicy popularności lokat jednodniowych, które banki zaczęły ostatnio wprowadzać jeden po drugim, jak na komendę. Przeglądając tabele oprocentowań lokat i kont oszczędnościowych nasuwa się wniosek, że banki są tak "zauroczone" nowym produktem, że trochę zapomniały o standardowych instrumentach.